香港公司記帳及稅務指南

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根據“公司條例”第622章“新公司條例”，第122章“審計條例”及第112章“稅務條例”，所有香港公司必須提交審計報告和年度利得稅申報表（新公司必須在註冊後18個月內填寫審計報告,而年度利得稅申報表則須在3個月內提交）。所有香港公司都必須根據審計報告準備並提交報稅表。

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審計的一般目的是從客觀角度掌握公司的經營狀況和財務狀況，避免股東，債權人，貿易夥伴等持份者因不可預見的財務困難而造成損失。另外，也能加強投資者和持份者之間的信心。

 

除了向稅務部門申報收入之外，審計報告還需要在公司僱員申請簽證時提交給移民局。向銀行申請貸款時也應該提交。此外，它還廣泛用於合夥商業交易，供應和採購合同。

 

香港公司的會計成本通常是以預計花在處理每月或每年的交易量的平均時間來計算。交易量的計算通常基於公司產生的收入或支出。
例如，如果您有3個銷售和5個支出，則有8個交易。

 

以下是會計流程中包含的通用詳細信息列表。

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總帳
財務狀況表（也稱為資產負債表）
損益表

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在編制記帳後會提交給核數師進行核數，核數師收到帳簿會基於業務性質去決定最終審計費用。小型公司的成本通常在港幣$5,000到$10,000之間，有機會產生額外的費用，這取決於處理額外的工作需要多長時間。

編寫審計報告通常需要一到兩個月的時間。

記帳和審計的準備文件

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**確定記帳工作的材料：

1.公司賬戶銀行月結單
2.所有與交易有關的文件：發票/收據/運單/合同等
3，與成立公司時所產生的費用有關的文件：發票/收據等
4.股份支付：在成立之初支付的股份（如果已支付，並附有收據）
5.員工工資報表的細節
6.與辦公室營運相關的收據，租賃協議和其他支出
7.董事借貸狀況：檢查董事是否向公司借入或借出資金
8.檢查是否有小額現金帳戶（如適用）提供帳戶分類帳和費用收據

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**確認審計安排業務性質：

9.確認業務項目和業務狀態：確定正在交易的貨物或服務和供應來源
10.確認業務流程：
如何產生銷售額和利潤，如何控制成本，在成本計算過程中是否有外包，產生了多少百分比的銷售或利潤，供應商和客戶是否是有聯繫（與公司所有權或經營權）公司; 是否有子公司等。

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**確認稅務申報內容：

11.確認您的公司是否與英屬維爾京群島，塞舌爾，薩摩亞，開曼等離岸公司有貿易往來。
12.確認貴公司是否有離岸收入：是否在香港沒有發生銷售/採購貨物或服務等業務活動，與貿易夥伴的交易是否發生在與香港無關的地區。

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離岸收入指南

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離岸盈利：交易利潤來源於境外（離岸），而不是在香港境內。
以下是香港稅務局在申報離岸利得稅申報表時須確認的項目。

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1.供應商/消費者的管轄權（供應商/客戶的地點）
2.所提供的服務的位置。
3.商業周期
4.日常營運/管理的位置
5.訂立合同的地點

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因此，如果上述項目的交易產生的利潤全部來源於香港以外的地區，則可以免稅。
 

如果您想申請離岸豁免，您應該參考下列費用：

1. 會計審計安排：會計審計安排一般成本增加30％至50％
2. 港幣$25,000至$30,000將用於準備首次申報及相關審查
3. 港幣$15,000將用於準備第二次申報及相關審查 (之後每次申報的費用為港幣$15,000)